Учет ОС при переходе с УСН на ОСНО

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: ОС куплено в в декабре 2015 года (доходы-расходы). В эскплуатацию не вводилось. В определении базы для расчета единого налога не участвовало. Оприходовано на 08 счет.  НДС входило в стоимость ОС  (тк УСН) и цена была выше 40 000.  В 2016 году перешли на ОСНО. Появились условия для ввода ОС  в эксплуатацию, но стоимость без НДС меньше 40 000 руб. Как поступить в данной ситуации (интересует бухгалтерский учет)?

  Бухгалтерский учет при любом "творческом подходе", любит уважение к нормативным документам.
  Если написано, что ОС "более 40 т.р.), значит должно быть ОС.
  Если применяли УСН на момент оприходования будущего основного средства (на 08 счет), значит НДС должен быть включен в стоимость этого ОС.
  
  Получается, что в бухгалтерском учете это будет ОС. А в налоговом - материальные расходы.
  
  Можно было, конечно, попробовать еще в 4 квартале 2015 года "отделить" НДС от стоимости основного средства, но тогда Вы должны были его отнести сразу на расходы для УСН.
  
  Кстати, вопрос у налоговиков всё-таки возникнет "почему стоимость купленного в декабре ОС не отнесли на расходы в декабре же месяце?"
  И вопрос весьма "вредный". И он может воспрепятствовать Вам учесть для налога на прибыль "материальные расходы" в 2016 году...
  
  Успехов!
• Спасибо за ответ.
  
  По поводу "вредного" вопроса - надеюсь будет все в порядке, т.к. есть "Акты выполненных работ по установке и подключению оборудования" датируемые 2016 годом.
  Так как мы оплатили и получили основное средство в период применения упрощенки, а вводим его в эксплуатацию после перехода на общую систему налогообложения, объект считается приобретенным в период применения общей системы налогообложения. 
  Подтверждается письмами Минфина России от 3 февраля 2012 г. № 03-03-06/1/59, от 15 марта 2011 г. № 03-07-11/53, от 17 марта 2010 г. № 03-11-06/2/36 
  
  А по поводу БУ:
  И все таки думаю сделать проводки: 🤔
  - Дебет 10 Кредит 08 – отражено поступление ОС в качестве МПЗ;
  - Дебет 19 Кредит 08 – учтен входной НДС;
  - Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – НДС принят к вычету 
  
  И оформить бухгалтерскую справку с пояснениями, в т.ч. и о переходном периоде...
• Добрый день!
  
  Если Вы так уверены в своей правоте, то конечно, действуйте.
  
  Вот только, не забудьте еще и про существование счета 07. Иначе получается, что объект ОС был сразу готов к эксплуатации, а это для налоговиков повод для того, чтобы сразу ввести в эту эксплуатацию.
  
  А если монтаж и т.п., то сначала 07... 
  
  Успехов!